הצהרת הון ראשונה טופס 1219
את הצהרת ההון הראשונה שלכם תדרשו למלא מספר שנים מעת פתיחת העסק (במרבית המקרים יהיה זה בין 3-5 שנים). כמובן ששם לא תמה מלאכתכם ויהיו הצהרות הון נוספות במרוצת השנים. ניתן להוריד טופס למילוי הצהרת הון – טופס 1219 מקוון בקישור הזה. הצהרת הון ראשונה משרתת את רשויות המס ומהווה כלי שרת בידיהן לקבלת דיווחים על הוצאות המחיה שלכם, פירוט ההשקעות שביצעתם, מגוון הנכסים הפרטיים והעסקיים שברשותכם, חשבונות הבנק שלכם, הלוואות שלקחתם או נתתם, הוצאות שכר דירה, תשלומים לביטוח לאומי, כסף בקופת העסק ובבית, חשבונות פיננסיים (פנסיה, קרנות השתלמות, קרנות נאמנות ושאר חסכונות), מניות, אגרות חוב, מטבע חוץ הקיים ברשותכם, מצב החשבון בעסק, מכוניות, מתנות, חשבונות ונכסים בחו"ל ועוד מגוון פרטים שתדרשו לדווח אודותיהם. חשוב מאוד לדעת שהצהרת הון חלה על הרכוש המשותף שלכם ואם אתם נשואים אז זה מתייחס לשני בני הזוג וגם לילדים הנמצאים תחת חסות הזוג (עד גיל 18).
הצהרת הון מס הכנסה – דוגמה להמחשה:
דוגמה להצהרת הון – הצהרתם שבבעלותכם דירה אשר שוויה עומד על 1.5 מיליון שקלים והכנסתם זאת להצהרת ההון הראשונה שלכם. כעבור מספר שנים רכשתם דירה שנייה בשווי זהה על מנת שתהיה לכם השקעה מניבה. שנה לאחר מכן קיבלתם דרישה למילוי הצהרת הון שנייה ושם תדרשו לדווח על הדירה השנייה ועל הגידול בהון שלכם ולתת הסבר מהיכן הגיע. אם באותן שנים הכנסתם רק חצי מיליון שקלים ולא לקחתם משכנתא לאותה דירה אז מאיפה הגיע הכסף? לכן, הצהרת הון ראשונה היא חשובה מאוד ויש להקפיד למלא אותה עם כל האינפורמציה הנדרשת ומתוך הבנה כי זוהי רק הסנונית הראשונה ואחריה יבואו הצהרת הון שנייה, שלישית ועוד. כלומר, מה שאנחנו רואים בדוגמה הזו אלו הם הפרשי הון, גידול ההון של העצמאי אשר לא מוסברים באמצעות הספרים. אין בהכנסות המדווחות בכדי להסביר על גידול ההון שחל אצל העצמאי, בין אם מכורח טעות או שכיחה בדיווח (אולי התקבלה ירושה בזמן זה) ובין אם בשל אי הצהרה על הכנסות שהתקבלו או נכסים שמומשו.חשיבותה של הצהרת הון ראשונה
יש מי שרואה בהצהרת ההון הראשונה כחשובה במעלה מאחר והיא מהווה את הבסיס להצהרות ההון שיבואו אחריה. כל פרט שיושמט בהצהרת ההון הראשונה עלול לשחק נגדכם בהצהרות ההון הבאות. זכרו כי זוהי ההצהרה עלייה יתבססו פקידי המס בבדיקתם את ההצהרות הבאות וזוהי נקודת הפתיחה שלכם בכל הקשור להתפתחות העסקית והפיננסית. אנו במשרד רואי חשבון גרינברג בכפר סבא ממליצים לכל קהל הלקוחות שלנו לשים דגש רב ותשומת לב מרבית במילוי הצהרת הון ראשונה וזה מתבסס על ניסיון של שנים ולמידה מטעויותיהם של אחרים (הגיעו אלינו לקוחות להצהרת הון שנייה אשר גילו בדיעבד כי לא דיווחו על חלק מהנכסים שלהם בעבר וכעת צריכים להסביר את הפערים הגדולים). לפיכך, אנחנו ממליצים בחום להיעזר בשירותיו של רואה חשבון או יועץ מס מקצועי ולא להקל ראש במילוי המסמכים. אלה ישרתו אתכם בשנים הבאות ועשויים או עלולים לעלות או לחסוך כספים רבים.אי מילוי הצהרת הון או איחור בהגשת הצהרת הון
אתם בוודאי מבינים שכדאי להתחיל עם רשויות המס ברגל ימין ולהימנע מאיחורים או מילוי טפסים נדרשים. אי מילוי הצהרת הון מס הכנסה משמעותו עבירה על החוק בישראל וכתוצאה מכך אתם עלולים לשאת בקנסות ועד עונשים הקבועים בחוק. גם איחור במילוי הצהרת הון עלול להוביל לקנס כספי שממנו כדאי, רצוי וניתן להימנע בקלות. ההמלצה שלנו היא לעשות לכם מנהג קבוע ולהיות מאוד מסודרים בכל הנוגע לשמירה ותיוג מסמכים. בנוסף, רצוי להיות זהירים וערניים בנוגע לפעילויות שלכם. זכרו כי לכל הוצאה, הכנסה ופעילות שתעשו יש השלכות ומשכך יש לנהוג בהתאם. רצוי מאוד לנהוג כאזרח שומר חוק ולפעול על פי הנחיות רשויות המס וכן להיעזר ברואה חשבון מומלץ ומקצועי על מנת לחסוך מעצמכם עוגמת נפש ונזקים כספיים.
המלצות למילוי הצהרות הון
- בעת מילוי טופס הצהרת הון רצוי לדווח בשקיפות על כל אשר באמתחתך, גם אם זה נראה לך תמים ולא מצריך דיווח.
- רשויות המס ערכו רפורמה רחבה לאיתור נכסים של אזרחים ישראלים בחו"ל (אמנות מס עם מדינות שונות) ולכן כדאי לנהוג בשקיפות גם בהיבט זה.
- קיבלתם או נתתם מתנה או הלוואה לקרוב משפחה, מכר או כל אדם אחר? רצוי לתעד אותה במפורט.
- יש ברשותכם כספת המוחזקת באחד הבנקים? אל תסתירו אותה מעיני הפקידים (היא מופיעה במסמכי הבנק).
- יש לך פרטים יקרי ערך עליהם הצהרת בביטוח? אל תסתיר אותם מרשויות המס, זה פתח קל לבעיות בעתיד.
- שיפצתם את הבית? מאיפה הכסף? זכרו כי יש טופס 4 והרשויות מדברות בינן לבין עצמן.
- קיבלתם הכנסות הפטורות ממס כגון שכירות? אל תשכחו לדווח עליהן בהצהרת ההון.
- כדאי מאוד לצלם את המלצת ההון הראשונה על מנת שיהיה לכם מקור להשוואה להצהרות הבאות.
- כדאי לתת לבעל מקצוע לעבור על הצהרת ההון לפני הגשתה.
- רשויות המס נמצאות בקשר ישיר עם מגוון רחב של גופים ולהם מידע רב אודותיך.
שאלות ותשובות שכיחות על הצהרת הון
הצהרת הון ראשונה היא דיווח לרשויות המס הכולל תמונת מצב של הנכסים וההתחייבויות של אדם נכון לתאריך מסוים. ההצהרה משמשת את רשויות המס להשוואת הדיווחים השנתיים של בעל העסק ולבדוק האם ישנם הפרשי הון בלתי מוסברים.
כל עצמאי בישראל יכול לקבל דרישה להצהרת הון מרשויות המס. הדרישה מוגשת לרוב לאחר 3-5 שנים מפתיחת העסק. גם שכירים מסוימים או אנשים פרטיים שמנהלים פעילות כלכלית משמעותית עשויים לקבל דרישה כזו.
בעוד שהדוח השנתי מגיש דיווח על ההכנסות וההוצאות של העסק בכל שנה, הצהרת ההון מציגה תמונת מצב כוללת של כל הנכסים וההתחייבויות של העצמאי.
בהצהרת ההון נדרש לדווח על כל הנכסים הפרטיים והעסקיים, כולל חשבונות בנק, הלוואות, נדל"ן, הוצאות מחיה, חשבונות פיננסיים, רכבים, נכסים בחו"ל ועוד.
כן, אי הגשת הצהרת הון או איחור בהגשתה מהווים עבירה על החוק ועלולים להוביל לקנסות ולעונשים הקבועים בחוק.
חשוב להגיש את הצהרת ההון בזמן ולמלא אותה בצורה מדויקת ושקופה. מומלץ להיעזר בשירותיו של רואה חשבון או יועץ מס מקצועי.
הפרש הון בלתי מוסבר הוא מצב שבו אין התאמה בין ההצהרות השנתיות לבין הצהרת ההון. מצב זה עלול להוביל לחקירות ולדרישות להבהרות מרשויות המס.
כן, הצהרת הון מתייחסת גם לרכוש משותף של בני הזוג ולרכוש של ילדים הנמצאים תחת חסותם (עד גיל 18).
כדאי לשמור ולתעד את כל המסמכים והפעילויות הפיננסיות, ולדווח בשקיפות על כל הנכסים וההתחייבויות. מומלץ לצלם את ההצהרה הראשונה ולהשוות אותה להצהרות הבאות.
כן, יש חובה לדווח על נכסים בחו"ל, במיוחד לאחר רפורמות רחבות לאיתור נכסים של אזרחים ישראלים בחו"ל. כדאי לדווח בשקיפות מלאה גם על נכסים אלו.
המסמכים שיש לצרף להצהרת ההון כוללים חשבונות בנק, אישורים על הלוואות, מסמכים פיננסיים כמו פנסיה, קרנות השתלמות, חוזי נדל"ן, רישומי רכבים, תיעוד של הכנסות פטורות ממס, חשבונות ונכסים בחו"ל ועוד. חשוב לוודא שכל המסמכים הנדרשים מצורפים כדי להימנע מקנסות או דרישות נוספות מרשויות המס.
הצהרת הון מגישים באמצעות מילוי טופס 1219. ניתן להוריד את הטופס המקוון מאתר רשות המיסים ולמלא אותו בצורה מדויקת ושקופה. לאחר מילוי הטופס, יש להגישו לרשות המיסים בצירוף כל המסמכים הנדרשים. מומלץ להיעזר ברואה חשבון כדי להבטיח שהמילוי יתבצע כהלכה.
רשות המיסים משווה את המידע בהצהרת ההון לדיווחים השנתיים ולהצהרות הון קודמות (במידה וקיימות) כדי לאתר הפרשי הון בלתי מוסברים. הם בודקים אם כל הנכסים ומוודאים שהכול דווח כנדרש, ואם יש התאמה בין ההצהרות השונות. במקרים של חשד לאי דיוקים או הונאה, הרשות עשויה לפתוח בחקירה מעמיקה יותר.
בהחלט, מומלץ להיעזר בשירותיו של רואה חשבון על מנת להבטיח שמילוי הצהרת ההון יהיה מדויק ויעמוד בדרישות החוק.
