מה זה הצהרת עוסק פטור?
הצהרת עוסק פטור למע"מ נדרשת על פי תקנה 15 לתקנת מס ערך מוסף 1976 וקובעת כי כל עוסק פטור חייב לדווח על הכנסותיו עד לתאריך 31 בינואר, הדיווחים מתייחסים לשנת המס שחלפה.
אז עם סיומה של עוד שנת מס משרד רואי חשבון גרינברג בכפר סבא כאן עבורכם עם מה שצריך לדעת על הצהרת עוסק פטור למע"מ. תיהנו מהקריאה ותזכרו כי התנהלות כלכלית נבונה יכולה לעשות את ההבדל בין צל"ש לטר"ש, ובין עסק נוסף שנכנס לסטטיסטיקה של עסקים שנסגרים לבין עוסק פטור שצומח למורשה והשמיים הם הגבול.
הצהרה שנתית למע"מ על מחזור עסקאות של עוסק פטור
בואו נעשה סדר בדברים ובמילים פשוטות נבין מהי הצהרה שנתית למע"מ ,על אילו עסקאות בכלל צריך לדווח?
בתחילתה של כל שנה קלנדרית אמור להגיע אליכם, עוסקים פטורים, מכתב ובו דרישה להצהרה על כל מחזור העסקאות שלכם בשנת המס שעברה, חלפה ביעף.
חשוב מאוד להבין כי בקשת הדיווח היא על ההכנסות ולא על רווחים.
כלומר, אם סף ההכנסות שלכם היה 70,000 שקלים זהו הסכום אותו צריך לציין בדו"ח. מע"מ אינו מתחשב ברווח שלכם ואותו לא מעניין אם סיימתם את השנה עם הפסדים.
הצהרת עוסק פטור – על מה בדיוק מדווחים?
בשורה התחתונה אתם צריכים לעשות סכמה של כלל הקבלות שהוצאתם ללקוחות שלכם בשנת המס שהחלה ב-1 לינואר או בתאריך בו פתחתם את התיק במע"מ (ישנם עסקים שפתחו את התיק רק במהלך שנה קלנדרית) ומסתיימת ב-31/12.
איך מגישים הצהרת עוסק פטור?
יש באפשרותכם 3 חלופות לדיווח:
- אפשרות ראשונה היא הגשה ידנית במשרדים של מס ערך מוסף. פשוט לגשת למשרדי מע"מ בהם אתם רשומים, בשעות הפעילות כמובן ולהגיש את הדו"ח.
- אפשרות נוספת ונוחה יותר לחלק מן האנשים הינה דיווח למע"מ באתר רשות המסים. על מנת שתוכלו להגיש את הדוח באופן מקוון יהיה עליכם להצטייד במספר תיק עוסק (שזהו מספר תעודת הזהות שלכם), קוד משתמש וסיסמה (אם קיימים ברשותכם או שמא עליכם להירשם קודם לשירות).
- אפשרות שלישית היא שירות אותו אנחנו ומשרדי רואי חשבון / יועצי מס אחרים מציעים והיא הגשה באמצעות מייצג. כלומר, איש מקצוע שעושה בשבילכם את העבודה השחורה ומגיש את הדו"ח.
כך נראית הכניסה למערכת הצהרת עוסק פטור למשתמש קיים, יש למלא את מספק תיק העוסק (מספר תעודת הזהות שלכם), קוד משתמש וסיסמא:
כניסה למערכת הצהרת עוסק פטור למשתמש קיים
כך נראית ההרשמה באתר רשות המסים במידה ואין לכם חשבון קיים, יש למלא מספר תיק העוסק (תעודת הזהות שלכם), שם עוסק, כתובת דואר-אלקטרוני, מספר טלפון ותאריך לידה:
הרשמה למערכת הצהרת עוסק פטור למשתמש חדש
חשוב מאוד לוודא כי כל פרטי העוסק נכונים (אם לא אז תצטרכו לפנות למשרדי מע"מ).
לאחר מכן תכנסו לאפשרות של הצהרת עוסק פטור ותלחצו על האפשרות להצהרת מחזור עסקאות, זה נראה כך:
לאחר שסיימתם למלא את כל הפרטים הדרושים והגשתם את ההצהרה כדאי מאוד להדפיס אותה ולהבטיח כי יש בידיכם מסמך המעיד על דיווח בזמן.
הגשת הצהרת עוסק פטור מאוחר למע"מ
קודם כל ההמלצה החמה היא להגיש הצהרת עוסק פטור למע"מ בזמן. מה קורה אם מאחרים בדיווח למע"מ? קנסות מיותרים וכבדים לעוסקים פטורים. נכון לכתיבת שורות אלו עומד הקנס על איחור בדיווח למע"מ על 750 ש"ח, לא חבל?
בקשה לסגירת תיק במע"מ
הגעתם לתום שנת המס ונוכחתם לדעת כי לא הייתה פעילות עסקית בשנת המס שחלפה? תסגרו את התיק במע"מ.
בצילום המסך שראינו קודם קיימת האפשרות לסגירת תיק במע"מ ואם אין לכם חובות או חקירות המתנהלות נגדכם אז התיק ייסגר באופן מידי. כמובן כי גם את המסמך המאשר סגירת תיק כדאי להדפיס ולשמור.
מחזור עסקאות של עוסק פטור בשנת 2024
מחזור עסקאות הוא בעצם סך כל העסקאות שבוצעו בשנת המס.
בשנת 2024 יעמוד סף העסקאות לעוסק פטור על סכום של 120,000 ש"ח לשנה.
אם תחרגו מהסכום ולצורך הדוגמה, מחזור העסקאות שלכם יעמוד על 132,495 ש"ח (כלומר חריגה של 12,495 ש"ח) אז על הסכום העודף תחויבו בתשלום מע"מ בגובה של 17% ובחישוב פשוט תשלום של 1,816 ש"ח.
כמובן כי כל ההתנהלות שלכם צריכה להיות מותאמת למעבר שכזה וכדאי מאוד להתייעץ עם רואה חשבון בטרם חורגים.
אני עוסק מורשה שרוצה לעבור לעוסק פטור, מה עליי לעשות?
נסיים עם התייחסות לנושא כל-כך מבוקש בקרב בעלי עסקים קטנים המעוניינים לעשות מעבר מעוסק מורשה לעוסק פטור. ראשית יש להבין כי לא כל בעל עסק יכול לעשות מעבר שכזה.
ישנם בעלי מקצועות ועיסוקים מסוימים אשר אינם מורשים על פי חוק לעבוד כעוסק פטור, גם אם במקרה שלהם מחזור העסקאות שלהם נח תחת סף ההכנסות של עוסק פטור.
מקצועות שלא יכולים להיות במעמד של עוסק פטור
להלן חלק נכבד מן המקצועות (לא כל המקצועות מופיעים ברשימה):
- רופא מכל סוג, פסיכולוג, פיזיותרפיסט, וטרינר, טכנאי שיניים וכדומה.
- רואה חשבון, כלכלן, יועץ מס, מנהל חשבונות, סוכן ביטוח, עורך דין, שמאי, יועץ לניהול ויועץ לארגון.
- מהנדס, הנדסאי, מודד, אדריכל, אגרונום, בעל מעבדה כימית או רפואית ויועץ מדעי.
- מי שמתעסק בכתבנות, קצרנות, תרגום, כתיבה, עריכה, הכנה, בדיקה ופיקוח על מבחנים, הרצאות והוראה.
- בעלים של בית ספר, בית ספר לנהיגה וגנים.
- סוחר ומתווך רכב ונדל"ן.
- חברה הרשומה כדין.
- אגודה שיתופית הרשומה כדין לפי פקודת האגודות השיתופיות.
אני עוסק פטור שרוצה לעבור לעוסק מורשה
בין אם הסיבה למעבר בין עוסק פטור לעוסק מורשה הוא כורח המציאות נוכח סכום עסקאות החורג מפטור המע"מ ובין אם מעבר הנובע מסיבות נוספות כגון רכישת נכסים, דרישות לקוחות לעבודה עם עוסק מורשה בלבד, תדמית או שיקולים אחרים, יש לבצע מעקב שוטף והכנה מקדימה לצורך מעבר.
ניתן לעבור מעוסק פטור למורשה במהלך שנה וחבות המע"מ תחול עליכם רק מרגע המעבר ולא לפני כן. חשוב מאוד בעת המעבר להימנע מהוצאת קבלות עד אשר תחליפו את הפנקס בפנקס חשבונית מס/קבלה. נדבך נוסף שנכנס למשחק הוא היכולת שלכם לנכות מע"מ בגין הוצאות המוכרות בכך וכדאי להכיר את כל זכויותיכם.
הצהרת עוסק פטור – משרד גרינברג
כפי שבוודאי הבנתם מכל הפרטים המצוינים לעיל לרואה החשבון יש עבודת ניירת רבה ומעבר לכך גם צורך בראש גדול ויצירתי לצורך תכנון מס אידיאלי ללקוח.
אנחנו במשרד רואי חשבון גרינברג בכפר סבא עושים כל שביכולתנו על מנת להקטין את חבות המס של לקוחותינו, במסגרת מה שמאפשר החוק בישראל, יחד עם תודעת שירות גבוהה ויחס אישי.
ניסיוננו רב השנים בנושאי עוסקים פטורים ומורשים מאפשר לנו לתת ייעוץ מדויק ומבוסס ניסיון רב לרווחת הלקוחות בו בעת עם מענה אופטימלי לצרכים האישיים של הלקוח.
כל לקוח מגיע עם סיפור אחר, עסק שונה וצרכים מגוונים ועל רואה החשבון לגלות גמישות וחשיבה יצירתית על מנת לפעול למענה אידיאלי לצרכי הלקוח.
זכרו כי אתם לא עוד "תיק במע"מ" וכי אנחנו רואים אתכם בגובה העיניים וקשובים מאוד לצרכים שלכם. נשמח לתת לכם שירות ולייצג אתכם על הצד המקצועי ביותר. צרו קשר בלשונית המופיעה מטה.
צריכים עזרה בהגשת דוח שנתי למס הכנסה? צרו אתנו קשר
